A partir de diversas quejas recibidas durante el 2020 en el periodo de la Declaración Anual 2019, sobre contribuyentes que les fueron timbrados recibos de nómina por patrones que desconocían (en su mayoría registrados en el RIF), se identificaron diversos comportamientos fiscalmente incorrectos. Para corregir esto, se han tomado acciones preventivas con el propósito de identificar con mayor prontitud a empresas facturaras y/o relacionadas presumiblemente con el lavado de dinero.
Asimismo, se hizo una revisión de todos los registros de contribuyentes en el RIF, encontrándose principalmente lo siguiente:
1. Empresas que contrataban contribuyentes con edades que rebasan los 100 años y facturaban 1.99 millones de pesos (cuando el límite máximo de facturación de los RIF es de 2 millones de pesos) y dichos gastos la empresa los declaraba como deducibles. Se identificó que desde 2015 hasta 2019, bajo este esquema, dichas empresas hicieron deducciones, solo gastos de facturación, con RIF, por cerca de 5,076 millones de pesos.
2. Los RIF utilizados por las empresas anteriormente señaladas tenían registros con patrones similares como:
- Domicilio con número exterior S/N
- Contribuyentes con un promedio de edad superior a los 90 años de edad.
- Correos electrónicos de los RIF con el dominio outlook.com o outlook.es y con estructuras de los 10 primeros dígitos de la CURP.
- Ubicados principalmente en los Estados de San Luis Potosí, CDMX, Guadalajara, Monterrey y Querétaro.
3. Se detectó que hay personas morales que simulan la contratación de servicios de RIF relacionados con el alquiler de automóviles con chofer, transporte de pasajeros y obra pública, y estos representan hasta el 90% de los gastos que declara dicha empresa, prestándose a una simulación de gastos deducibles asociados a viáticos.
4. Se identificaron a 421,676 contribuyentes RIF, que facturaron ingresos durante 2019 y no presentaron declaraciones bimestrales. De estos contribuyentes RIF 35,389 excedieron el límite de 2 mdp facturados durante 2020. Por ejemplo, en 2020 se identificaron 1,133 RIF que facturaron más de 54,154 millones de pesos, es decir, en promedio facturaron cada uno 40 mdp, cuando su límite es de 2 mdp.
5. De los 5.3 millones de contribuyentes RIF solo 2.2 millones tienen actividad. De las y los contribuyentes activos, 273 mil no cuentan con registros de manera segura o presentan comportamientos anómalos, de los cuales más de 11% se encuentran en Jalisco y además:
- 77,633 tienen opinión de cumplimiento negativa.
- 82,391 comparten medios de contacto, es decir el mismo medio de contacto.
- 624 tienen registrado el correo fmorientes18@gmail.com (mailto:fmorientes18@gmail.com). De estos 501 rebasan los $2,000,000 de ingresos facturados.
- 2,040 registros se encuentran el el padrón de difuntos
- 1,458 se encuentran en el padrón de 90 años o más de edad que están facturando cantidades qeu rebasan o están muy cerca de los 2 mdp.
- 1,117 rebasan los $2,000,000 de ingresos facturados.
6. Se detectó que había 33,851 contribuyentes RIF que fueron reportados por la Secretaría de Salud y el Registro Nacional de Población (RENAPO) como fallecidos, mismos que se dieron de baja del padrón. A pesar de estar fallecidos, se recibieron ocho casos de aclaración de contribuyentes por no poder realizar facturaciones.
7. Se identificaron cerca de 624 registros de contribuyentes que utilizaban razones sociales diferentes a las propias, utilizando las razones "Instituto para devolver al pueblo robado", "Servicio de administración y enajenación de bienes" y otros relacionados a personas morales con venta de vehículos que en ocasiones llegaban a 4 millones de pesos.
8. Se identificaron registros de contribuyentes que tienen una facturación que va desde 26 mil millones de pesos hasta 14 billones de pesos.
9. Se detectaron 3.1 millones de registros de contribuyentes que no contaban con ninguna actividad económica fiscal.
Acciones realizadas
El SAT con el fin de regularizar la operación y proteger la integridad de las operaciones fiscales de los contribuyentes pertenecientes al RIF; y aquellos que tiene relaciones comerciales con estos mismos, ha realizado las siguientes acciones:
1. El SAT invitó a 273 mil contribuyentes vía los medios de contacto registrados a actualizar sus contraseñas de acceso vía SAT ID, en caso contrario se procedía a cancelas sus accesos hasta que estos fueran generados por un medio seguro.
2. En la Miscelánea 2021 con el fin de poder autentificar de manera correcta a todos los RIF, obliga a todos los contribuyentes RIF mediante un calendario programado de tres meses a activar su buzón tributario con el fin de tener un medio de contacto al cual se le puedan informar sus derechos y obligaciones fiscales.
3. Se modifica la Regla Miscelánea 2.2.15 que establece la vigencia de la contraseña de los contribuyentes RIF, para en caso de no haber actividades económicas y fiscales, proceder a la inhabilitación de las contraseñas de accesos a los sistemas, acciones que fueron notificadas a los contribuyentes vía correo electrónico que manifestaron como medio de contacto. Hasta la fecha van 1.8 millones de registros de contribuyentes notificados.
4. Se modifica la Regla Miscelánea 2.5.17 se releva a las personas físicas a presentar su aviso de cambio de régimen y este es ejecutado por autoridad, en la cual los RIF no pueden declarar o facturar ingresos mayores a 2 mdp, en caso de hacerlo, por autoridad serán cambiados al Régimen General de Personas Morales o al Régimen de Personas Físicas con Actividad Empresarial. Dada esta reforma, solo para los registros de RIF que operaron en 2020, cerca de 35, 389 contribuyentes fueron cambiados de régimen por autoridad.
5. Se bajaron del padrón del RIF a 33,851 registros de contribuyentes, declarados en 2020 por la Secretaría de Salud y por el Registro Nacional de Población (RENAPO) como fallecidos, al amparo de la regla 2.5.4
Con estas acciones desde diciembre de 2020, hasta la fecha, el padrón de RIF se ubica con un total entre 5.3 millones y 3.1 millones de contribuyentes RIF que operan de manera adecuada hasta el momento.